Inkomstenbelasting ZZP berekenen
Bereken je inkomstenbelasting als ZZP'er voor 2025 of 2026. Inclusief zelfstandigenaftrek, MKB-winstvrijstelling en alle heffingskortingen.
Werk je ook in loondienst?
Jouw gegevens
Ondernemersregelingen
Zelfstandigenaftrek 2025
In 2025 is de zelfstandigenaftrek €2.470. Deze daalt in 2026 naar €1.200.
Resultaat 2025
Berekening
Vergelijking 2025 vs 2026
| Component | 2025 | 2026 | Verschil |
|---|---|---|---|
| Bruto winst | € 65.000 | € 65.000 | € 0 |
| Zelfstandigenaftrek | € 2.470 | € 1.200 | € -1.270 |
| MKB-vrijstelling | € 7.941 | € 8.103 | +€ 161 |
| Belastbaar inkomen | € 54.589 | € 55.697 | +€ 1.109 |
| Bruto belasting | € 19.822 | € 20.216 | +€ 394 |
| Heffingskortingen | € 5.580 | € 5.876 | +€ 295 |
| Zvw-bijdrage | € 2.871 | € 2.701 | € -170 |
| Totale belastingdruk | € 17.113 | € 17.042 | € -71 |
Door de verlaging van de zelfstandigenaftrek betalen ZZP'ers in 2026 meer belasting. Bij jouw situatie is het verschil € 71 per jaar.
Hoe werkt deze berekening?
De inkomstenbelasting voor ZZP'ers wordt berekend in verschillende stappen. Eerst wordt je bruto winst bepaald (omzet minus bedrijfskosten). Daarna worden eventuele ondernemersaftrekken toegepast als je aan het urencriterium voldoet.
Vervolgens wordt de MKB-winstvrijstelling berekend over de resterende winst. Het resultaat is je belastbaar inkomen. Hierover betaal je inkomstenbelasting volgens de tariefschijven, minus de heffingskortingen waar je recht op hebt.
Let op: De zelfstandigenaftrek daalt fors van €2.470 (2025) naar €1.200 (2026). Dit betekent een hogere belastingdruk voor ZZP'ers in 2026.
Veelgestelde vragen
| Schijf | Belastbaar inkomen | Tarief |
|---|---|---|
| 1 | Tot €38.441 | 35,82% |
| 2 | €38.441 - €76.817 | 37,48% |
| 3 | Vanaf €76.817 | 49,50% |
| Schijf | Belastbaar inkomen | Tarief |
|---|---|---|
| 1 | Tot €38.883 | 35,75% |
| 2 | €38.883 - €79.137 | 37,56% |
| 3 | Vanaf €79.137 | 49,50% |
| Jaar | Bedrag |
|---|---|
| 2024 | €3.750 |
| 2025 | €2.470 |
| 2026 | €1.200 |
| 2027 | €900 |
De zelfstandigenaftrek wordt stapsgewijs afgebouwd. Het belastingvoordeel wordt berekend tegen een tarief van 37,48% (2025) of 37,56% (2026).
Je moet voldoen aan:
- Ondernemer voor de inkomstenbelasting – je drijft een onderneming
- Urencriterium – minimaal 1.225 uur per jaar besteed aan je onderneming
- Nog niet de AOW-leeftijd bereikt op 1 januari van het belastingjaar (anders krijg je 50%)
Je moet minimaal 1.225 uur per jaar aan je onderneming besteden. Uren die meetellen:
- Daadwerkelijk gewerkte uren voor klanten
- Acquisitie en netwerken
- Administratie en boekhouding
- Reistijd naar klanten
- Bijscholing gerelateerd aan je vak
Niet meetellen: stand-by tijd, wachttijd zonder werkzaamheden.
Als je winst lager is dan de zelfstandigenaftrek, kun je het ongebruikte deel tot 9 jaar vooruit verrekenen. Dit heet "niet-gerealiseerde zelfstandigenaftrek". De Belastingdienst stelt het bedrag vast met een beschikking op je aanslagbiljet. Uitzondering: Starters mogen de volledige zelfstandigenaftrek + startersaftrek toepassen, ook als de winst lager is.
De startersaftrek bedraagt €2.123 (2025 én 2026). Je mag deze maximaal 3 keer in de eerste 5 jaar van je onderneming toepassen, bovenop de zelfstandigenaftrek.
Voorwaarden:
- Je hebt recht op zelfstandigenaftrek
- In minimaal één van de 5 voorgaande jaren was je géén ondernemer
- Je hebt in die periode niet vaker dan 2x de zelfstandigenaftrek toegepast
De MKB-winstvrijstelling is 12,7% (2025 én 2026) van je winst ná ondernemersaftrek. Je betaalt dus alleen belasting over 87,3% van je resterende winst. Let op: Je hoeft niet te voldoen aan het urencriterium voor de MKB-winstvrijstelling. Deze geldt voor alle ondernemers automatisch.
| Korting | 2025 | 2026 |
|---|---|---|
| Algemene heffingskorting (max) | €3.068 | €3.115 |
| Arbeidskorting (max) | €5.599 | €5.712 |
Beide kortingen bouwen af naarmate je inkomen stijgt. De arbeidskorting begint af te bouwen vanaf €43.071 (2025) of €45.593 (2026).
| Jaar | Percentage | Max inkomen | Max bijdrage |
|---|---|---|---|
| 2025 | 5,26% | €75.864 | €3.990 |
| 2026 | 4,85% | €79.409 | €3.851 |
De Zvw-bijdrage komt bovenop je inkomstenbelasting en wordt berekend over je belastbare winst.
Als startende ZZP\'er met alleen winst uit onderneming en voldoend aan het urencriterium, kun je in 2025 bij een winst tot circa €31.500 effectief €0 inkomstenbelasting betalen dankzij de combinatie van:
- Zelfstandigenaftrek (€2.470)
- Startersaftrek (€2.123)
- MKB-winstvrijstelling (12,7%)
- Algemene heffingskorting (max €3.068)
- Arbeidskorting (max €5.599)
Let op: Je betaalt wél de Zvw-bijdrage (ca. 5,26% over je winst).
Een veelgebruikte vuistregel:
| Winstniveau | Te reserveren |
|---|---|
| Tot €30.000 | 20-25% |
| €30.000 - €60.000 | 25-35% |
| €60.000 - €100.000 | 35-40% |
| Boven €100.000 | 40-45% |
Reken conservatief en houd rekening met de Zvw-bijdrage.
- Aangifteperiode: 1 maart t/m 1 mei van het jaar ná het belastingjaar
- Aangifte 2025: Vanaf 1 maart 2026
- Uitstel: Mogelijk tot 1 september via Mijn Belastingdienst
| Aspect | Zelfstandigenaftrek | MKB-winstvrijstelling |
|---|---|---|
| Type | Vast bedrag | Percentage (12,7%) |
| Urencriterium vereist | Ja (1.225 uur) | Nee |
| Bedrag 2025 | €2.470 | 12,7% van winst |
| Afbouw | Ja, jaarlijks lager | Nee, blijft stabiel |
Ja, dit zijn twee verschillende belastingen:
- BTW (21% of 9%): Heffen over je verkopen, aftrekken over je inkopen, kwartaal- of maandaangifte
- Inkomstenbelasting: Over je winst, jaarlijkse aangifte
BTW is een doorgeefbelasting en beïnvloedt niet je winst. Inkomstenbelasting betaal je over je netto winst.
Liever geen omkijken naar je boekhouding?
Bij Bonnetjesbaas verzorgen we je complete administratie én doen we je belastingaangiftes.
Maandelijks opzegbaar · Excl. BTW
Meer informatie
Wat je krijgt
Een persoonlijke boekhouder
Neemt je administratie volledig uit handen en beantwoordt je vragen.
WhatsApp AI assistent
Regel alles via WhatsApp. Snel, simpel en altijd bereikbaar.
Overzichtelijke boekhoudpakket
Al je financiën op één plek. Altijd inzicht in je cijfers. Stuur en upload gemakkelijk facturen.
