Zelfstandigenaftrek 2026: bedrag, voorwaarden en veranderingen voor ZZP'ers
De zelfstandigenaftrek is een belangrijke aftrekpost voor ZZP'ers: in 2026 mag je €1.200 van je winst aftrekken als je aan het urencriterium van 1.225 uur voldoet. Dit levert een belastingbesparing op van circa €420-€450, afhankelijk van je schijf. Nederland telt circa 1,2 miljoen ZZP'ers (CBS, 2025), waarvan een groot deel gebruik maakt van deze regeling. Gebruik onze gratis inkomstenbelasting-calculator om je exacte voordeel te berekenen.
Belangrijk: De zelfstandigenaftrek wordt verder afgebouwd: van €2.470 in 2025 naar €1.200 in 2026 en €900 in 2027. Controleer altijd of je voldoet aan het urencriterium (bron: Belastingdienst).
Wat is de zelfstandigenaftrek?#
De zelfstandigenaftrek is een fiscale aftrekpost waarmee je als IB-ondernemer (ZZP'er of MKB) een vast bedrag van je winst aftrekt vóór berekening van de inkomstenbelasting. Dit verlaagt je belastbaar inkomen in box 1 en bespaart belasting.
De regeling bestaat sinds jaren en stimuleert ondernemerschap, maar wordt sinds 2020 stapsgewijs afgebouwd. De overheid wil hiermee de fiscale verschillen tussen ondernemers en werknemers verkleinen.
Voorwaarden zelfstandigenaftrek 2026#
Om recht te hebben op de zelfstandigenaftrek moet je aan deze voorwaarden voldoen:
- Je bent ondernemer voor de inkomstenbelasting (geen resultaatgenieter).
- Je voldoet aan het urencriterium: minimaal 1.225 uur per kalenderjaar aan je onderneming besteden.
- Je hebt de AOW-leeftijd nog niet bereikt aan het begin van het kalenderjaar.
- Je onderneming draait winst (bij verlies geen aftrek, maar wel verrekenen in de volgende 9 jaar).
Het urencriterium is cruciaal: dit betekent gemiddeld circa 24 uur per week. Indirecte uren zoals administratie, acquisitie en reistijd tellen mee.
Bedrag zelfstandigenaftrek 2026 en afbouw#
Het bedrag daalt verder in 2026:
| Jaar | Bedrag zelfstandigenaftrek |
|---|---|
| 2024 | €3.750 |
| 2025 | €2.470 |
| 2026 | €1.200 |
| 2027 | €900 |
Bron: Belastingdienst en Belastingplan 2026. De afbouw is versneld om het verschil met werknemers te verkleinen.
Veelgestelde vragen
In 2026 bedraagt de zelfstandigenaftrek €1.200, een daling ten opzichte van €2.470 in 2025.
Je moet ondernemer zijn voor de inkomstenbelasting, minimaal 1.225 uur aan je onderneming besteden (urencriterium) en de AOW-leeftijd nog niet bereikt hebben.
Je moet minimaal 1.225 uur per kalenderjaar aan je onderneming besteden. Dit is circa 24 uur per week.
Ja, het bedrag daalt van €2.470 (2025) naar €1.200. In 2027 daalt het verder naar €900.
Ja, starters krijgen extra €2.123 aftrek (maximaal 3 keer in de eerste 5 jaar).
Volgens het CBS zijn er circa 1,2 miljoen ZZP'ers in Nederland (2025). Een groot deel hiervan voldoet aan het urencriterium en claimt de zelfstandigenaftrek.
Bij bereiken van de AOW-leeftijd krijg je nog 50% van de zelfstandigenaftrek (€600 in 2026). Dit geldt ook voor de startersaftrek.
Het voordeel is circa 35-37% van het bedrag, afhankelijk van je belastingschijf (bij €1.200: circa €420-€450 besparing).
Ja, houd een urenspecificatie bij. De Belastingdienst kan om bewijs vragen bij controle.
Ja, wij controleren je urenadministratie, optimaliseren aftrekposten en verzorgen je aangifte.
Zelfstandigenaftrek bij AOW-leeftijd#
Heb je aan het begin van het kalenderjaar de AOW-leeftijd bereikt? Dan krijg je nog 50% van de zelfstandigenaftrek. In 2026 is dat €600. Dit geldt ook voor de startersaftrek (50% van €2.123 = €1.061,50).
Combinatie met andere aftrekposten#
De zelfstandigenaftrek combineer je met:
- Startersaftrek: extra €2.123 (max. 3 keer in eerste 5 jaar).
- MKB-winstvrijstelling: 12,7% over de winst na aftrekposten (2026).
- Meewerkaftrek: als je partner meewerkt.
- Representatiekosten: zakelijke lunches en relatiegeschenken (80% aftrekbaar of drempel €5.700).
Zie ook ons artikel over inkomstenbelasting als ZZP'er.
Het urencriterium in de praktijk#
Houd een duidelijke urenadministratie bij:
- Noteer per project of dag je uren.
- Inclusief: offertes maken, netwerken, scholing, boekhouding.
- Gebruik apps of Excel voor bewijs.
De Belastingdienst controleert steekproefsgewijs – een goede administratie voorkomt navorderingen.
Praktische voorbeelden zelfstandigenaftrek 2026#
Voorbeeld 1: Fulltime ZZP'er Winst €50.000, voldoet aan 1.800 uren. Zelfstandigenaftrek €1.200 + startersaftrek €2.123 (indien van toepassing). Belastbaar lager → besparing circa €450 (bij 37,56% tarief).
Voorbeeld 2: Parttime ZZP'er Winst €30.000, maar slechts 1.000 uren → geen zelfstandigenaftrek. Tip: plan meer zakelijke uren om de grens te halen.
Voorbeeld 3: AOW-gerechtigde ondernemer Je hebt de AOW-leeftijd bereikt in 2026 → je krijgt 50% zelfstandigenaftrek (€600).
Impact van de afbouw op jouw belasting#
Door de daling naar €1.200 bespaar je minder dan voorheen. Combineer met andere faciliteiten zoals de belastingschijven 2026 en heffingskortingen voor optimaal resultaat.
Veel ZZP'ers ervaren een hogere belastingdruk door de afbouw – plan je tarieven en reserves hierop.
Tips om de zelfstandigenaftrek te maximaliseren#
- Start een urenregistratie vroeg in het jaar.
- Tel alle zakelijke uren mee, ook niet-facturabele.
- Combineer met startersaftrek als je recent bent begonnen.
- Vraag een voorlopige aanslag aan voor gespreide betaling.
Laat Mirre je zelfstandigenaftrek optimaliseren#
Het urencriterium bijhouden en alle aftrekposten correct toepassen is tijdrovend en foutgevoelig. Bij Mirre nemen we je volledige boekhouding en aangifte uit handen. We controleren je uren, maximaliseren je aftrek en voorkomen missers. Bekijk wat we doen en ontdek hoe we jou ontzorgen.
De zelfstandigenaftrek blijft een waardevolle post in 2026, ondanks de afbouw naar €1.200. Voldoe aan het urencriterium en combineer slim voor maximaal voordeel. Raadpleeg altijd de Belastingdienst voor je persoonlijke situatie.
Gerelateerde artikelen
Startersaftrek 2026: extra voordeel in je eerste 5 jaar als ZZP'er
De startersaftrek geeft startende ZZP'ers €2.123 extra aftrek bovenop de zelfstandigenaftrek. Je mag deze maximaal 3 keer gebruiken in de eerste 5 jaar. Ontdek de voorwaarden en het belastingvoordeel.
Inkomstenbelasting ZZP: Alles over Tarieven, Aftrekposten en Berekening (2025-2026)
Hoeveel inkomstenbelasting betaal je als ZZP'er? Ontdek tarieven, aftrekposten en bereken je belasting met onze gratis tool.
Belastingschijven en tarieven inkomstenbelasting 2026: overzicht voor ZZP'ers en MKB
In 2026 gelden drie belastingschijven in box 1: 35,75% tot €38.883, 37,56% tot €78.426 en 49,5% daarboven. Ontdek de actuele tarieven, heffingskortingen en impact op jouw belasting als ondernemer.
