Inkomstenbelasting ZZP: Alles over Tarieven, Aftrekposten en Berekening (2025-2026)
Inkomstenbelasting ZZP: Tarieven, Aftrekposten en Berekening (2025-2026)
Als ZZP'er betaal je inkomstenbelasting over de winst uit je onderneming in box 1. In 2025 gelden drie belastingschijven met tarieven van 35,82% tot 49,50%. Door slim gebruik te maken van ondernemersaftrek en heffingskortingen kun je als startende ZZP'er met een winst tot circa €31.500 effectief op nul euro inkomstenbelasting uitkomen. In dit artikel lees je precies hoe de berekening werkt en welke aftrekposten voor jou van toepassing zijn.
Direct je inkomstenbelasting berekenen? Gebruik onze gratis inkomstenbelasting-calculator en zie binnen enkele seconden hoeveel belasting je moet reserveren.
Wat is inkomstenbelasting voor ZZP'ers?#
Inkomstenbelasting is de belasting die je betaalt over je inkomen. Voor ZZP'ers met een eenmanszaak valt de winst uit onderneming in box 1. Je winst bereken je door je omzet te verminderen met zakelijke kosten en afschrijvingen. Vervolgens pas je ondernemersaftrekposten toe om je belastbaar inkomen te bepalen.
Nederland kent circa 1,2 miljoen ZZP'ers volgens het CBS. Zij dragen gezamenlijk miljarden euro's bij aan de schatkist via inkomstenbelasting en sociale premies.
Belastingtarieven 2025 voor ZZP'ers#
In 2025 geldt een progressief belastingstelsel met drie schijven. Hoe hoger je belastbaar inkomen, hoe meer belasting je betaalt:
| Schijf | Belastbaar inkomen | Tarief 2025 |
|---|---|---|
| 1 | Tot €38.441 | 35,82% |
| 2 | €38.441 - €76.817 | 37,48% |
| 3 | Meer dan €76.817 | 49,50% |
Het tarief in de eerste schijf bevat zowel inkomstenbelasting als premies volksverzekeringen (AOW, ANW, Wlz). Dit verklaart waarom het basistarief hoger lijkt dan je misschien zou verwachten.
Wat verandert er in 2026?#
De belastingtarieven en schijfgrenzen wijzigen in 2026. Vooral de forse verlaging van de zelfstandigenaftrek heeft impact op ZZP'ers:
| Onderdeel | 2025 | 2026 |
|---|---|---|
| Schijf 1 grens | €38.441 | €38.883 |
| Schijf 1 tarief | 35,82% | 35,70% |
| Schijf 2 grens | €76.817 | €79.137 |
| Schijf 2 tarief | 37,48% | 37,56% |
| Zelfstandigenaftrek | €2.470 | €1.200 |
| Zvw-premie | 5,26% | 4,28% |
De zelfstandigenaftrek wordt verder afgebouwd naar €900 in 2027. Dit betekent dat ZZP'ers structureel meer belasting gaan betalen.
Veelgestelde vragen
De inkomstenbelasting voor ZZP'ers in 2025 varieert van 35,82% tot 49,50% afhankelijk van je belastbaar inkomen. Tot €38.441 betaal je 35,82%, tussen €38.441 en €76.817 betaal je 37,48%, en boven €76.817 geldt het toptarief van 49,50%. Met aftrekposten zoals de zelfstandigenaftrek (€2.470) en MKB-winstvrijstelling (12,7%) verlaag je je belastbaar inkomen aanzienlijk.
In 2025 kunnen startende ZZP'ers met een winst tot circa €31.500 effectief op €0 inkomstenbelasting uitkomen door de combinatie van zelfstandigenaftrek (€2.470), startersaftrek (€2.123), MKB-winstvrijstelling (12,7%) en heffingskortingen. Let op: je betaalt wel altijd de Zvw-bijdrage van 5,26% over je belastbare winst.
De zelfstandigenaftrek bedraagt €2.470 in 2025 en daalt fors naar €1.200 in 2026. Deze aftrek is bedoeld voor ondernemers die minimaal 1.225 uur per jaar aan hun onderneming besteden (urencriterium) en nog niet de AOW-leeftijd hebben bereikt. In 2027 daalt de zelfstandigenaftrek verder naar €900.
Je inkomstenbelasting bereken je in vier stappen: (1) Trek je zakelijke kosten af van je omzet om je brutowinst te bepalen, (2) Trek ondernemersaftrek af indien je voldoet aan het urencriterium, (3) Pas de MKB-winstvrijstelling van 12,7% toe, (4) Bereken de belasting over het resterende belastbaar inkomen volgens de tariefschijven. Gebruik onze gratis tool voor een snelle berekening.
In 2026 wijzigen de belastingschijven: schijf 1 loopt tot €38.883 (tarief 35,7%), schijf 2 tot €79.137 (tarief 37,56%). De zelfstandigenaftrek daalt fors van €2.470 naar €1.200. De Zvw-premie daalt van 5,26% naar 4,28%. De MKB-winstvrijstelling blijft 12,7% en de startersaftrek blijft €2.123.
Het urencriterium vereist dat je minimaal 1.225 uur per kalenderjaar aan je onderneming besteedt. Dit is een voorwaarde voor de zelfstandigenaftrek (€2.470 in 2025) en startersaftrek (€2.123). Alleen uren die direct verband houden met je onderneming tellen mee, inclusief acquisitie, administratie en bijscholing.
Ja, naast inkomstenbelasting betaal je als ZZP'er de inkomensafhankelijke bijdrage Zorgverzekeringswet (Zvw). In 2025 is dit 5,26% over je belastbare winst met een maximum van €3.990 (bij een bijdrage-inkomen tot €75.864). In 2026 daalt de premie naar 4,28%.
Je doet aangifte inkomstenbelasting over 2025 tussen 1 maart en 1 mei 2026. Je kunt inloggen via Mijn Belastingdienst. Verwacht je een hoge aanslag? Vraag dan een voorlopige aanslag aan om het bedrag te spreiden en verrassingen te voorkomen.
Ondernemersaftrek: verlaag je belastbaar inkomen#
Als ZZP'er heb je recht op verschillende aftrekposten die je belastbaar inkomen verlagen. De belangrijkste zijn:
Zelfstandigenaftrek#
De zelfstandigenaftrek is de grootste aftrekpost voor ZZP'ers. In 2025 bedraagt deze €2.470. Je hebt hier recht op als je:
- Ondernemer bent voor de inkomstenbelasting
- Voldoet aan het urencriterium van minimaal 1.225 uur per jaar
- Aan het begin van het kalenderjaar de AOW-leeftijd nog niet hebt bereikt
Het belastingvoordeel van de zelfstandigenaftrek wordt berekend tegen een tarief van 37,48%. Dit betekent een maximaal voordeel van €925 in 2025.
Startersaftrek#
Ben je startend ondernemer? Dan kun je de zelfstandigenaftrek verhogen met de startersaftrek van €2.123. Je mag deze aftrek maximaal drie keer toepassen in de eerste vijf jaar van je onderneming. De voorwaarden:
- Je was in minimaal een van de vijf voorafgaande jaren geen ondernemer
- Je hebt de zelfstandigenaftrek niet meer dan twee keer eerder toegepast
MKB-winstvrijstelling#
De MKB-winstvrijstelling bedraagt 12,7% van je winst na toepassing van de ondernemersaftrek. Het mooie: je hoeft niet te voldoen aan het urencriterium. Elke ondernemer voor de inkomstenbelasting heeft hier recht op.
Rekenvoorbeeld: Bij een winst van €50.000 en toepassing van €2.470 zelfstandigenaftrek, is de MKB-winstvrijstelling: (€50.000 - €2.470) x 12,7% = €6.036. Je belastbaar inkomen daalt hierdoor naar €41.494.
Heffingskortingen voor ZZP'ers#
Naast aftrekposten profiteer je als ZZP'er ook van heffingskortingen. Deze verlagen direct het bedrag dat je aan belasting betaalt:
| Heffingskorting | Maximum 2025 | Maximum 2026 |
|---|---|---|
| Algemene heffingskorting | €3.068 | €3.115 |
| Arbeidskorting | €5.599 | €5.685 |
De algemene heffingskorting geldt voor iedere belastingplichtige. De arbeidskorting ontvang je omdat je inkomsten uit arbeid hebt. Beide kortingen worden afgebouwd bij hogere inkomens.
Zvw-bijdrage: vergeet deze niet#
Naast inkomstenbelasting betaal je als ZZP'er ook de inkomensafhankelijke bijdrage Zorgverzekeringswet (Zvw). In 2025 bedraagt deze premie 5,26% over je belastbare winst, met een maximum bijdrage-inkomen van €75.864. De maximale premie komt daardoor uit op €3.990.
De Belastingdienst int de Zvw-bijdrage tegelijk met de inkomstenbelasting. Je ontvangt hiervoor een aparte aanslag.
Stap-voor-stap: inkomstenbelasting berekenen#
Zo bereken je als ZZP'er je inkomstenbelasting:
Stap 1: Bepaal je brutowinst Trek je zakelijke kosten af van je omzet. Denk aan kantoorkosten, verzekeringen, afschrijvingen en reiskosten.
Stap 2: Pas ondernemersaftrek toe Voldoe je aan het urencriterium? Trek dan de zelfstandigenaftrek (€2.470) af. Ben je starter? Voeg de startersaftrek (€2.123) toe.
Stap 3: Bereken de MKB-winstvrijstelling Verminder je resterende winst met 12,7%.
Stap 4: Bereken de belasting per schijf Pas de tarieven toe op je belastbaar inkomen.
Stap 5: Trek heffingskortingen af Verminder de berekende belasting met de algemene heffingskorting en arbeidskorting.
Praktijkvoorbeeld: startende ZZP'er met €50.000 winst#
Stel, je bent webdeveloper en maakt in 2025 een winst van €50.000. Je voldoet aan het urencriterium en bent starter. Zo ziet je berekening eruit:
| Omschrijving | Bedrag |
|---|---|
| Winst uit onderneming | €50.000 |
| Zelfstandigenaftrek | -€2.470 |
| Startersaftrek | -€2.123 |
| Winst na ondernemersaftrek | €45.407 |
| MKB-winstvrijstelling (12,7%) | -€5.767 |
| Belastbaar inkomen | €39.640 |
Over dit belastbaar inkomen bereken je de belasting:
- Schijf 1: €38.441 x 35,82% = €13.774
- Schijf 2: €1.199 x 37,48% = €449
- Totaal voor kortingen: €14.223
Na aftrek van heffingskortingen (circa €7.500 bij dit inkomen) betaal je ongeveer €6.700 inkomstenbelasting. Daarnaast betaal je circa €2.085 aan Zvw-bijdrage.
Wanneer doe je aangifte?#
Je doet aangifte inkomstenbelasting over 2025 tussen 1 maart en 1 mei 2026 via Mijn Belastingdienst. Zorg dat je de volgende gegevens bij de hand hebt:
- Jaarrekening of winst- en verliesrekening
- Urenregistratie voor het urencriterium
- Overzicht van zakelijke kosten en afschrijvingen
- Bankafschriften van je zakelijke rekening
Verwacht je een hoge aanslag? Vraag dan een voorlopige aanslag aan. Zo spreid je de betaling over het jaar en voorkom je verrassingen.
Tips om minder belasting te betalen#
- Investeer slim - Maak gebruik van de kleinschaligheidsinvesteringsaftrek (KIA) voor bedrijfsmiddelen
- Houd je uren bij - Zonder urenoverzicht geen zelfstandigenaftrek
- Check je kosten - Vergeet geen aftrekbare posten zoals thuiswerkkosten, vakliteratuur of representatiekosten (zakelijke lunches, relatiegeschenken)
Wil je meer weten over belastingen? Lees ook onze artikelen over de belastingschijven 2026, de voorlopige aanslag en de kleineondernemersregeling (KOR).
Gerelateerde artikelen
Zelfstandigenaftrek 2026: bedrag, voorwaarden en veranderingen voor ZZP'ers
De zelfstandigenaftrek daalt in 2026 naar €1.200. Ontdek de voorwaarden zoals het urencriterium, het belastingvoordeel en tips om deze aftrek te maximaliseren als ZZP'er of MKB-ondernemer.
Startersaftrek 2026: extra voordeel in je eerste 5 jaar als ZZP'er
De startersaftrek geeft startende ZZP'ers €2.123 extra aftrek bovenop de zelfstandigenaftrek. Je mag deze maximaal 3 keer gebruiken in de eerste 5 jaar. Ontdek de voorwaarden en het belastingvoordeel.
Belastingschijven en tarieven inkomstenbelasting 2026: overzicht voor ZZP'ers en MKB
In 2026 gelden drie belastingschijven in box 1: 35,75% tot €38.883, 37,56% tot €78.426 en 49,5% daarboven. Ontdek de actuele tarieven, heffingskortingen en impact op jouw belasting als ondernemer.
