Belastingschijven en tarieven inkomstenbelasting 2026: overzicht voor ZZP'ers en MKB
In 2026 gelden drie belastingschijven in box 1 van de inkomstenbelasting: 35,75% over de eerste €38.883, 37,56% over het inkomen tot €78.426 en 49,5% daarboven. Deze tarieven zijn van toepassing op ZZP'ers en MKB-ondernemers zonder AOW-leeftijd. Ruim 1,4 miljoen ZZP'ers in Nederland (bron: CBS/KVK 2025) krijgen te maken met deze schijven na aftrek van ondernemersfaciliteiten.
Belangrijk: De belastingschijven 2026 introduceren een nieuwe middenschijf van 37,56%. Dit is onderdeel van stappen naar een evenwichtiger belastingstelsel, zoals vastgelegd in het Belastingplan 2026.
Belastingschijven inkomstenbelasting 2026: overzicht box 1#
In box 1 betaal je belasting over je winst uit onderneming (voor ZZP'ers), loon of eigen woning. Voor 2026 gelden de volgende tarieven en schijven (voor personen jonger dan AOW-leeftijd):
| Schijf | Belastbaar inkomen | Tarief 2026 |
|---|---|---|
| 1 | Tot en met €38.883 | 35,75% |
| 2 | €38.884 t/m €78.426 | 37,56% |
| 3 | Boven €78.426 | 49,5% |
Voor AOW-gerechtigden gelden lagere tarieven in de eerste en tweede schijf (17,80% en 37,56%). De schijfgrenzen zijn gelijk.
Deze tarieven zijn inclusief premies volksverzekeringen. Bron: Belastingdienst (tariefstabellen 2026).
Vergelijking met belastingschijven 2025#
In 2025 waren er nog twee schijven. De introductie van de middenschijf in 2026 zorgt voor een lichte verlaging in de basis en een progressiever stelsel:
- Basistarief daalt van circa 35,82% naar 35,75%.
- Nieuwe middenschijf van 37,56% (voorheen viel dit onder het hogere tarief).
- Toptarief blijft 49,5%.
Voor veel ZZP'ers met een winst tussen €40.000 en €70.000 betekent dit een klein voordeel.
Veelgestelde vragen
Drie schijven in box 1: 35,75% tot €38.883, 37,56% van €38.883 tot €78.426 en 49,5% daarboven (voor niet-AOW'ers).
In 2026 is een middenschijf van 37,56% geïntroduceerd. Het basistarief daalt licht naar 35,75%, terwijl het toptarief 49,5% blijft.
Maximaal €3.115, afhankelijk van je inkomen. Deze korting verlaagt je te betalen belasting direct.
De arbeidskorting bedraagt maximaal €5.712 en bouwt af bij hogere inkomens (bron: Belastingdienst).
Na aftrekposten zoals zelfstandigenaftrek geldt het tarief over de schijven: circa 35-37% effectief, afhankelijk van exacte berekening.
Lagere tarieven: 17,80% in schijf 1, 37,56% in schijf 2 en 49,5% in schijf 3.
19% tot €200.000 winst, 25,8% daarboven – ongewijzigd ten opzichte van 2025.
36% over het fictieve rendement, met een heffingsvrij vermogen van circa €58.568 per persoon.
Gebruik de rekenhulp van de Belastingdienst of laat Mirre je volledige aangifte verzorgen.
Circa 10-15% van de ZZP'ers heeft een inkomen boven €78.426, afhankelijk van winst na aftrekposten (schatting op basis van CBS-data).
Heffingskortingen in 2026: wat krijg je terug?#
Heffingskortingen verlagen je uiteindelijke belastingbedrag direct. Belangrijkste voor ondernemers:
- Algemene heffingskorting: maximaal €3.115 (2025: €3.068), afbouwend bij hoger inkomen.
- Arbeidskorting: maximaal €5.712, speciaal voor werkenden en ondernemers.
- Ouderenkorting: extra voor AOW-gerechtigden.
Deze kortingen maken dat het effectieve tarief voor veel ZZP'ers lager uitvalt dan het nominale schijftarief.
Andere relevante tarieven voor ZZP'ers en MKB in 2026#
- Vennootschapsbelasting (voor BV's): 19% tot €200.000 winst, 25,8% daarboven – ongewijzigd.
- BTW-tarief: standaard 21%, laag 9% – geen wijzigingen.
- Box 3 (sparen en beleggen): tarief 36% over fictief rendement, heffingsvrij vermogen circa €58.568 per persoon.
Zie ook ons artikel over inkomstenbelasting als ZZP'er.
Praktische voorbeelden: belastingberekening 2026#
Voorbeeld 1: Startende ZZP'er met €45.000 winst#
Na zelfstandigenaftrek en startersaftrek blijft circa €35.000 belastbaar. Dit valt volledig in schijf 1: 35,75% minus heffingskortingen → effectief tarief rond 25-30%.
Voorbeeld 2: Ervaren ZZP'er met €90.000 winst#
Belastbaar inkomen na aftrek circa €75.000.
- Eerste €38.883: 35,75%
- Volgende €36.117: 37,56%
- Rest: 49,5%
Na kortingen effectief circa 40%.
Voorbeeld 3: MKB-ondernemer in BV#
Winst €150.000 → vennootschapsbelasting 19%. Uitkering als salaris of dividend volgt box 1- of box 2-tarieven.
Impact van de belastingschijven 2026 op jouw onderneming#
De nieuwe middenschijf biedt een klein voordeel voor middeninkomens, maar bij groei boven €78.426 stijgt het tarief snel naar 49,5%. Combineer dit met ondernemersaftrekposten zoals de zelfstandigenaftrek (€1.200 in 2026) en de startersaftrek (€2.123 voor nieuwe ondernemers) om in een lagere schijf te blijven. Wil je weten hoeveel belasting je betaalt? Gebruik onze gratis inkomstenbelasting-calculator.
Circa 85% van de ZZP'ers blijft onder de €78.426-grens na aftrekposten, waardoor het toptarief slechts een klein deel raakt.
Samenvatting#
| Onderdeel | 2025 | 2026 |
|---|---|---|
| Schijf 1 grens | €38.441 | €38.883 |
| Schijf 1 tarief | 35,82% | 35,75% |
| Schijf 2 grens | €76.817 | €78.426 |
| Schijf 2 tarief | 37,48% | 37,56% |
| Schijf 3 tarief | 49,50% | 49,50% |
| Algemene heffingskorting | €3.068 | €3.115 |
| Arbeidskorting | €5.599 | €5.712 |
De belastingschijven en tarieven 2026 bieden een iets progressiever stelsel met een nieuwe middenschijf. Houd rekening met indexaties en kortingen voor het echte netto resultaat. Raadpleeg altijd de Belastingdienst voor je persoonlijke situatie.
Wil je meer weten? Lees ook onze artikelen over inkomstenbelasting ZZP en de kleineondernemersregeling.
Gerelateerde artikelen
Inkomstenbelasting ZZP: Alles over Tarieven, Aftrekposten en Berekening (2025-2026)
Hoeveel inkomstenbelasting betaal je als ZZP'er? Ontdek tarieven, aftrekposten en bereken je belasting met onze gratis tool.
Zelfstandigenaftrek 2026: bedrag, voorwaarden en veranderingen voor ZZP'ers
De zelfstandigenaftrek daalt in 2026 naar €1.200. Ontdek de voorwaarden zoals het urencriterium, het belastingvoordeel en tips om deze aftrek te maximaliseren als ZZP'er of MKB-ondernemer.
Voorlopige aanslag inkomstenbelasting 2026: aanvragen en wijzigen als ZZP'er
De voorlopige aanslag 2026 is een schatting van je inkomstenbelasting. Vraag hem aan of wijzig hem om gespreid te betalen, rente te voorkomen en verrassingen te vermijden. Alles voor ZZP'ers en MKB.
