BTW-tarieven Nederland: compleet overzicht voor ondernemers (2025-2026)

Quinten

·Bijgewerkt: 15 oktober 2025·6 min leestijd

Nederland kent drie btw-tarieven: 21% (algemeen), 9% (verlaagd) en 0% (nultarief). Als ondernemer moet je het juiste btw-tarief op je facturen vermelden. Welk tarief geldt, hangt af van het type product of dienst dat je levert. Per 1 januari 2026 wijzigt het btw-tarief op logies van 9% naar 21%. In dit artikel lees je precies welk tarief wanneer van toepassing is.

Wat zijn de btw-tarieven in Nederland?#

De btw (omzetbelasting) is een belasting die ondernemers in rekening brengen aan hun klanten en afdragen aan de Belastingdienst. In Nederland gelden drie btw-tarieven, plus vrijstellingen voor bepaalde sectoren.

Tarief	Percentage	Toepassing
Algemeen tarief	21%	Standaard voor alle goederen en diensten
Verlaagd tarief	9%	Eerste levensbehoeften en specifieke diensten
Nultarief	0%	Export en intracommunautaire leveringen
Vrijstelling	n.v.t.	Onderwijs, zorg, verzekeringen

Het algemene tarief van 21% geldt sinds 2012 en is sindsdien ongewijzigd gebleven. Het lage tarief is op 1 januari 2019 verhoogd van 6% naar 9%.

Voorwaarden: wie komt in aanmerking voor welk tarief?#

Algemeen btw-tarief (21%)#

Het 21%-tarief is het standaardtarief en geldt voor alle goederen en diensten die niet onder een vrijstelling, het 9%-tarief of het 0%-tarief vallen. Voorbeelden zijn:

Elektronica en huishoudelijke apparaten
Kleding en schoenen (nieuw)
Meubels en woninginrichting
Alcoholhoudende dranken
Advies- en consultancydiensten
Horecadiensten (alleen alcohol)

Verlaagd btw-tarief (9%)#

Het verlaagde tarief geldt voor goederen en diensten die de overheid als essentieel beschouwt. De complete lijst staat in Tabel I van de Wet op de omzetbelasting.

Goederen met 9% btw:

Voedingsmiddelen en niet-alcoholische dranken
Water via leidingnet
Geneesmiddelen en medische hulpmiddelen
Boeken, e-books, kranten en tijdschriften
Sierteeltproducten (bloemen, planten)

Diensten met 9% btw:

Horeca (eten en niet-alcoholische dranken)
Kappersdiensten
Fietsenreparatie
Kamperen (eigen tent/caravan)
Personenvervoer (trein, bus, taxi)
Renovatiewerk aan woningen ouder dan 2 jaar (schilderen, stukadoren, isoleren)

Nultarief (0%)#

Het 0%-tarief gebruik je bij grensoverschrijdende transacties. Je brengt geen btw in rekening, maar mag wel btw op inkopen aftrekken als voorbelasting. Dit geldt voor:

Export naar landen buiten de EU
Intracommunautaire leveringen binnen de EU (B2B) – zie ook de OSS-aangifte voor verkoop aan particulieren
Internationaal personenvervoer (vliegtuig, zeeschip)
Bevoorrading van zeeschepen

Veelgestelde vragen

Kappersdiensten vallen onder het verlaagde btw-tarief van 9%. Dit geldt voor knippen, kleuren, föhnen en andere haarverzorgende behandelingen.

Voedingsmiddelen en niet-alcoholische dranken vallen onder het 9%-tarief. Alcoholhoudende dranken worden belast met 21%, ook in de horeca.

Nee, niet altijd. Je bent vrijgesteld als je uitsluitend vrijgestelde diensten levert (bijv. onderwijs, zorg). Ook kun je kiezen voor de kleineondernemersregeling bij maximaal €20.000 omzet per jaar.

Bij het 0%-tarief breng je geen btw in rekening, maar mag je wél de btw op inkopen aftrekken als voorbelasting. Bij een vrijstelling mag dat niet. Het 0%-tarief geldt vooral voor export en EU-leveringen.

Het 9%-tarief geldt voor arbeidskosten bij schilderen, behangen, stukadoren en isoleren van woningen die langer dan 2 jaar in gebruik zijn en particulier bewoond worden. Materiaalkosten vallen meestal onder 21%.

Ja, per 1 januari 2026 geldt 21% btw voor alle kortdurende verhuur van gemeubileerde woningen, inclusief Airbnb-verhuur. Alleen kamperen (waarbij de gast eigen tent/caravan meebrengt) blijft 9%.

Deel het bedrag inclusief btw door 1,21 (bij 21%) of 1,09 (bij 9%) om het bedrag exclusief btw te krijgen. Voorbeeld: €121 incl. btw ÷ 1,21 = €100 excl. btw + €21 btw.

Corrigeer de factuur met een creditnota en stuur een nieuwe factuur met het juiste tarief. Eventuele verschillen kun je rechtzetten via een suppletieaangifte bij de Belastingdienst.

Hoe werkt het in de praktijk?#

Voorbeeld 1: Horecaondernemer#

Een restauranthouder serveert een maaltijd (€25) met een glas wijn (€6).

Onderdeel	Bedrag excl. btw	Btw-tarief	Btw-bedrag
Maaltijd	€22,94	9%	€2,06
Wijn	€4,96	21%	€1,04
Totaal	€27,90		€3,10

De ondernemer moet in de btw-aangifte de omzet splitsen naar tarief.

Voorbeeld 2: ZZP'er met meerdere activiteiten#

Een freelance grafisch ontwerper (21%) repareert ook fietsen (9%). Voor de omzetgrens van de kleineondernemersregeling (KOR) telt de gecombineerde omzet. Bij €15.000 ontwerpomzet en €4.000 fietsreparaties zit je op €19.000 en kom je in aanmerking voor de KOR.

Voorbeeld 3: Internationale handel#

Een webshop verkoopt producten aan een Duitse ondernemer met btw-nummer. Je factureert met 0% btw (intracommunautaire levering) en vermeldt op de factuur: "BTW verlegd naar afnemer" plus beide btw-identificatienummers.

Veelgemaakte fouten en tips#

Veelgemaakte fouten#

Verkeerd tarief toepassen - Bijvoorbeeld 9% rekenen voor alcoholische dranken in de horeca (moet 21% zijn)
Nultarief en vrijstelling verwarren - Bij nultarief mag je voorbelasting aftrekken, bij vrijstelling niet
KOR vergeten aan te vragen - De kleineondernemersregeling moet je actief aanvragen bij de Belastingdienst
Combinatieleveringen niet splitsen - Bij producten met verschillende tarieven moet je splitsen op basis van marktwaarde

Tips voor een correcte btw-administratie#

Controleer bij twijfel altijd de officiële lijsten op belastingdienst.nl
Vraag schriftelijk om zekerheid bij de Belastingdienst als je activiteit in een grijs gebied valt
Gebruik boekhoudsoftware die automatisch het juiste btw-tarief koppelt aan productgroepen
Bewaar exportdocumenten zorgvuldig om het 0%-tarief te onderbouwen

Actuele wijzigingen 2026#

Btw-verhoging logies: van 9% naar 21%#

Per 1 januari 2026 stijgt het btw-tarief op logies van 9% naar 21%. Dit is vastgelegd in het Belastingplan 2025 en geldt voor:

Hotels en pensions
Vakantiewoningen en appartementen
Stacaravans
Short-stay verhuur (max. 6 maanden)
Bed & breakfast

Uitzonderingen die 9% behouden:

Kamperen (huurder brengt eigen tent/caravan mee)
Dagrecreatie (attractieparken, dierentuinen, bioscopen)
Circussen en speel- en siertuinen

Overgangsregeling: Bij vooruitbetalingen in 2025 voor verblijf in 2026 geldt direct het nieuwe tarief van 21%. De peildatum is het moment van de prestatie, niet de betaling.

Behoud verlaagd tarief cultuur, media en sport#

De aanvankelijk geplande btw-verhoging op cultuur, media, sport en boeken is teruggedraaid via de Wet behoud verlaagd btw-tarief. Per 1 januari 2026 blijft voor deze categorieën het 9%-tarief gelden.

Btw-wijzigingen 2025 (al van kracht)#

Agrarische producten: Tarief verhoogd van 9% naar 21% voor o.a. granen (niet voor consumptie), pootgoed, veevoer en rondhout. Sierteeltproducten behouden 9%.
Virtuele diensten: Digitale culturele en educatieve diensten worden belast in het land van de afnemer.

Btw-vrijstellingen#

Bepaalde diensten zijn volledig vrijgesteld van btw. Je brengt geen btw in rekening en mag ook geen voorbelasting aftrekken.

Sector	Vrijgestelde activiteiten
Gezondheidszorg	Artsen, tandartsen, fysiotherapeuten
Onderwijs	Basisonderwijs t/m hoger onderwijs, beroepsopleidingen
Financieel	Verzekeringen, bankdiensten, effectenhandel
Overig	Kinderopvang, uitvaartdiensten, kansspelen

Voor ZZP'ers in het onderwijs geldt dat je ingeschreven moet staan in het CRKBO voor de vrijstelling op beroepsonderwijs.

Kleineondernemersregeling (KOR)#

Ondernemers met maximaal €20.000 omzet per jaar kunnen kiezen voor de KOR. Je rekent dan geen btw en hoeft geen btw-aangifte te doen. Sinds 2025 is de verplichte deelnameperiode van 3 jaar vervallen. Aanmelden doe je via Mijn Belastingdienst Zakelijk, uiterlijk 4 weken voor ingangsdatum.

Handel je in tweedehands goederen, kunst of antiek? Dan kun je mogelijk de margeregeling toepassen, waarbij je alleen btw betaalt over je winstmarge in plaats van de volledige verkoopprijs.