Margeregeling btw: hoe werkt het voor handel in tweedehands goederen?

Verkoop je als ondernemer gebruikte goederen, kunst, antiek of verzamelobjecten? Dan kun je vaak profiteren van de margeregeling. In plaats van btw te betalen over de volledige verkoopprijs, betaal je alleen btw over je winstmarge (het verschil tussen verkoop- en inkoopprijs). Maak je geen winst, dan betaal je geen btw. Dit scheelt aanzienlijk in af te dragen belasting en administratie.

Wat is de margeregeling precies?#

Bij de margeregeling bereken je btw alleen over de winst die je maakt op een product. De formule is simpel:

Je vermeldt geen btw apart op de factuur en de klant kan geen voorbelasting aftrekken. Dit is vooral aantrekkelijk bij handel in tweedehands spullen die je inkoopt zonder btw (bijvoorbeeld van particulieren).

Wanneer mag je de margeregeling toepassen?#

Je mag de regeling gebruiken voor margegoederen:

• Gebruikte goederen
• Kunstobjecten
• Antiek
• Verzamelobjecten

Belangrijke voorwaarde: bij de inkoop mocht geen btw worden afgetrokken. Dit geldt meestal bij aankoop van:

• Particulieren
• Ondernemers onder de kleineondernemersregeling (KOR)
• Andere margehandelaren
• Leveranciers die zelf geen btw konden verrekenen

Alternatief: gewone btw-regeling toepassen#

Je bent niet verplicht de margeregeling te gebruiken. Je mag altijd kiezen voor de normale btw-berekening over de volledige verkoopprijs. Dit kan voordelig zijn als je vooral aan ondernemers verkoopt die de btw kunnen aftrekken.

Situatie	Inkoopprijs	Verkoopprijs excl. btw	Btw-bedrag	Totaalprijs klant	Nettokosten ondernemer
Margeregeling (21%)	€4.000	€5.000	€173	€5.173	€5.173 (geen aftrek)
Gewone regeling (21%)	€4.000	€5.000	€1.050	€6.050	€5.000 (na aftrek btw)

Voor jou als verkoper is het netto resultaat gelijk (€5.000), maar voor de klant kan het verschil maken.

Twee manieren om de marge te berekenen#

Er zijn twee toegestane methoden:

1. Individuele methode#

Je berekent de marge per afzonderlijk product. Alleen positieve marges tellen mee; verlies op één item mag je niet verrekenen met winst op een ander.

2. Globalisatiemethode#

Je berekent de btw over de totale marge van een aangiftetijdvak (meestal een kwartaal).

Formule: totale verkopen – totale inkopen = brutomarge

Btw: brutomarge × (tarief / (100 + tarief))

Voordeel: negatieve marges binnen hetzelfde jaar mag je verrekenen.

Heb je goederen met verschillende tarieven (bijv. boeken 9%, meubels 21%)? Bereken dan apart per tariefgroep.

Welke methode moet of mag je gebruiken?#

Situatie	Methode
Auto's, motoren, kleding, schoenen, boeken, platen, etc.	Globalisatiemethode verplicht
Kunst en antiek	Individuele methode
Veilinghouders en tussenpersonen	Globalisatiemethode niet toegestaan

Administratieve verplichtingen bij de margeregeling#

Naast je normale boekhouding gelden extra regels:

1. Scheid margegoederen van normale voorraad in je administratie.
2. Houd verschillende btw-tarieven apart (bijv. 9% en 21%).
3. Vermeld geen btw op de factuur. Gebruik in plaats daarvan de tekst: "Bijzondere regeling – gebruikte goederen" (of vergelijkbare omschrijving).
4. Inkoopverklaring bij aankopen vanaf €500: laat de verkoper een verklaring tekenen dat er geen aftrekbare btw op zat.

Hoe geef je de marge aan in je btw-aangifte?#

In rubriek 1 van de aangifte omzetbelasting vul je:

• Linkerkolom: de winstmarge exclusief btw
• Rechterkolom: het berekende btw-bedrag

Tel dit op bij je eventuele normale omzet.

Praktische tips voor een foutloze administratie#

• Gebruik boekhoudsoftware die de margeregeling ondersteunt (veel pakketten hebben een aparte module).
• Houd gedetailleerde in- en verkoopregistraties bij.
• Controleer regelmatig of je aan alle voorwaarden voldoet – bij fouten riskeer je naheffingen.

Samenvatting#

Onderwerp	Belangrijkste punt
Wat is het?	Btw betalen over winstmarge i.p.v. volledige verkoopprijs
Voor wie?	Handelaren in tweedehands goederen, kunst, antiek
Voorwaarde	Inkoop zonder btw (van particulieren, KOR, margehandelaren)
Methodes	Individueel of globalisatie (afhankelijk van productsoort)
Factuur	Geen btw vermelden, wel "Bijzondere regeling"

De margeregeling maakt handel in tweedehands goederen fiscaal aantrekkelijk, maar vraagt om een nauwkeurige administratie. Twijfel je over jouw situatie? Raadpleeg dan de Belastingdienst of een gespecialiseerde boekhouder.

Wil je meer weten over btw? Lees ook onze artikelen over btw-tarieven in Nederland, de btw-aangifte voor ZZP'ers en btw verleggen voor situaties waarin de afnemer de btw afdraagt.