OSS-aangifte: eenvoudig uitgelegd voor ondernemers

Verkoop je als Nederlandse ondernemer fysieke producten of digitale diensten aan particulieren in andere EU-landen? Dan krijg je te maken met buitenlandse btw-regels. Gelukkig maakt de OSS-regeling (One Stop Shop) het een stuk eenvoudiger. Met OSS draag je alle EU-btw af via één enkele aangifte bij de Nederlandse Belastingdienst. Dat scheelt enorm veel tijd, administratie en gedoe.

Wat is de One Stop Shop-regeling (OSS) en hoe werkt het?#

Met OSS regel je de btw voor al je verkopen aan particulieren in de EU via één kwartaalaangifte in Nederland. Je meldt je aan bij de Belastingdienst via het ondernemersportaal. In de aangifte geef je per EU-land aan:

• hoeveel omzet je daar hebt behaald;
• welk btw-tarief je hebt toegepast (het tarief van het land van de klant);
• hoeveel btw je moet afdragen.

De Belastingdienst zorgt daarna voor de doorstorting naar de juiste lidstaten. Het grootste voordeel: je hoeft je niet meer apart te registreren voor btw in elk EU-land waar je klanten hebt.

De belangrijkste voordelen van OSS#

• Eén aangifte per kwartaal voor alle EU-landen samen.
• Geen buitenlandse btw-nummers of lokale aangiftes nodig.
• Minder kans op fouten en boetes van buitenlandse belastingdiensten.
• Alles overzichtelijk via de vertrouwde Nederlandse Belastingdienst.
• Lagere administratieve lasten en kosten.

Unieregeling (voor ondernemers gevestigd in de EU)#

De Unieregeling is het deel van OSS dat geldt voor Nederlandse ondernemers die leveren aan consumenten in andere EU-landen. Voorbeelden: een webshop die pakketten verstuurt naar Duitsland, België, Frankrijk of een SaaS-bedrijf dat digitale diensten aanbiedt aan particulieren in Spanje.

Zodra je jaarlijks meer dan €10.000 (excl. btw) aan dit soort leveringen doet (gerekend over alle EU-landen samen), moet je het btw-tarief van het land van de klant toepassen. Met de Unieregeling voldoe je hieraan centraal via de Nederlandse aangifte, zonder lokale registraties.

Invoerregeling (voor import van goederen ≤ €150)#

De Invoerregeling richt zich op goederen die vanuit buiten de EU (bijv. via dropshipping uit China) rechtstreeks aan EU-particulieren worden geleverd, met een waarde tot €150 per zending. Je rekent en draagt de btw af via OSS. Hierdoor betaalt de klant geen extra invoerrechten of btw bij de douane, wat het koopproces sneller en goedkoper maakt.

Wanneer ben je verplicht OSS te gebruiken?#

Je bent OSS-plichtig als je meer dan €10.000 per kalenderjaar verkoopt aan particulieren in andere EU-landen (totaal over alle landen). Overschrijd je deze drempel, dan mag je niet langer alleen Nederlandse btw rekenen – je moet het lokale tarief van de klant toepassen.

Blijf je onder €10.000? Dan mag je gewoon Nederlandse btw blijven rekenen (mits je gevestigd bent in Nederland). Bij een omzet onder €20.000 kun je ook de kleineondernemersregeling (KOR) overwegen voor volledige btw-vrijstelling.

Btw berekenen en opgeven in OSS#

Je gebruikt altijd het btw-tarief van het land waar de klant woont. Zie ons overzicht van btw-tarieven in Nederland voor de Nederlandse tarieven. De tarieven verschillen per EU-land:

Land	Standaard btw-tarief
Nederland	21%
Duitsland	19%
Frankrijk	20%
België	21%
Spanje	21%
Italië	22%

In de OSS-aangifte specificeer je per land de omzet en het toegepaste tarief.

Hoe doe je OSS-aangifte bij de Belastingdienst?#

1. Aanmelden#

Meld je aan via Mijn Belastingdienst Zakelijk (je hebt eHerkenning niveau 3 nodig).

2. Aangifte indienen#

Dien elk kwartaal je aangifte in, ook als je €0 omzet had in de EU.

3. Deadlines#

Kwartaal	Periode	Deadline
Q1	Januari - Maart	30 april
Q2	April - Juni	31 juli
Q3	Juli - September	31 oktober
Q4	Oktober - December	31 januari (volgend jaar)

Je betaalt het totale btw-bedrag in één keer aan de Nederlandse Belastingdienst. Bewaar je administratie (facturen, verzendbewijzen, klantadressen en toegepaste tarieven) minstens 10 jaar.

Tips om problemen te voorkomen#

• Gebruik boekhoudsoftware die automatisch het juiste btw-tarief toepast op basis van het klantadres.
• Houd een duidelijke splitsing tussen binnenlandse en EU-verkoop.
• Controleer regelmatig of je de €10.000-drempel nadert.

Samenvatting#

Onderwerp	Belangrijkste punt
Drempelbedrag	€10.000 per jaar aan EU-verkopen
Frequentie	Per kwartaal
Btw-tarief	Tarief van het land van de klant
Voorbelasting	Niet aftrekbaar in OSS (wel in reguliere btw-aangifte)
Bewaartermijn	Minimaal 10 jaar

OSS maakt grensoverschrijdende verkoop binnen de EU een stuk toegankelijker voor Nederlandse ondernemers. Door alles centraal te regelen voorkom je hoge administratieve lasten en risico's op boetes. Heb je vragen over jouw specifieke situatie? Overweeg dan advies in te winnen bij een boekhouder of belastingadviseur die gespecialiseerd is in e-commerce en internationale btw.

Wil je meer weten over btw? Lees ook onze artikelen over btw-aangifte voor ZZP'ers en btw verleggen.